Đối với các doanh nghiệp có giao dịch liên kết, việc xác định EBITDA và chi phí lãi vay được trừ là một trong những yêu cầu quan trọng khi quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp.
Hãy cùng Công ty Tim Sen – đơn vị cung cấp dịch vụ kế toán thuế tại TP.HCM xem chi tiết nội dung này.
Quy định khống chế 30% chi phí lãi vay theo Khoản 3 Điều 16 Nghị định 132/2020/NĐ-CP
Tổng chi phí lãi vay được trừ không vượt quá 30% EBITDA
1. Công thức xác định EBITDA
EBITDA được xác định = tổng lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh trong kỳ + chi phí lãi vay sau khi trừ lãi tiền gửi và lãi cho vay phát sinh trong kỳ + chi phí khấu hao phát sinh trong kỳ của người nộp thuế
2. Xác định chi phí lãi vay được trừ của giao dịch liên kết
Ví dụ: Doanh nghiệp A có phát sinh giao dịch liên kết có các số liệu trong năm như sau:
- Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh trong kỳ: (300.000.000) đồng
- Chi phí lãi vay: 1.000.000.000 đồng
- Lãi tiền gửi: 15.000.000 đồng
- Chi phí khấu hao: 1.100.000.000 đồng
Căn cứ quy định và dữ liệu trên ta có:
– Tổng chi phí lãi vay sau khi trừ lãi tiền gửi và lãi cho vay = 1.000.000.000 – 15.000.000 = 985.000.000 đồng
– EBITDA = (300.000.000) + 985.000.000 + 1.100.000.000 = 1.785.000.000 đồng
=> Tổng chi phí lãi vay sau khi trừ lãi tiền gửi và lãi cho vay phát sinh trong kỳ = 1.785.000.000 x 30% = 535.500.000 đồng
=> Phần chi phí lãi vay không được trừ chuyển kỳ sau = 985.000.000 – 535.500.000 = 449.500.000 đồng
Thời gian chuyển chi phí lãi vay tính liên tục không quá 05 năm kể từ năm tiếp sau năm phát sinh chi phí lãi vay không được trừ.
|
Xem thêm: Chuyển nhượng Công ty TNHH MTV có gắn với chuyển nhượng bất động sản |
Trên đây là nội dung bài viết được Công ty Tim Sen – đơn vị cung cấp dịch vụ kế toán thuế tại TP.HCM gửi tới bạn đọc.
Trong bất kỳ lúc nào, nếu bạn đang có bất cứ thắc mắc nào liên quan thành lập công ty trọn gói, dịch vụ kế toán thuế chuyên nghiệp TPHCM, dịch vụ hoàn thuế giá trị gia tăng, dịch vụ báo cáo thuế cuối năm tại TPHCM và các vấn đề khác có liên quan bạn có thể liên hệ tới TIM SEN thông qua tổng đài 028.71 069 069 – 0903 016 246 (24/7) để được tư vấn và hỗ trợ miễn phí!
Mọi chi tiết xin vui lòng liên hệ :
CÔNG TY TNHH TIM SEN
🏢 Địa chỉ: Tòa nhà Hoàng Anh Safomec, Số 7/1 Thành Thái, Phường 14, Quận 10, Tp.HCM, Việt Nam.
☎️ Điện thoại: (028) 71 069 069 – Hotline : 0903 016 246
📧 Email: info@timsen.vn
