Vì lý do nào đó mà người nộp chậm tiền thuế thu nhập đều bị phạt tiền. Vậy mức phạt và lãi chậm nộp thuế thu nhập bao nhiêu? Cách tính tiền chậm nộp thuế như thế nào? Cùng theo dõi bài viết mà TIM SEN chia sẻ dưới đây.
Thời hạn nộp tiền thuế
Thuế môn bài
Thời hạn nộp thuế môn bài chậm nhất là vào ngày 30 tháng 1 của năm phát sinh nghĩa vụ thuế. Với trường hợp người nộp thuế mới bắt đầu hoạt động sản xuất kinh doanh hoặc mới thành lập cơ sở sản xuất kinh doanh thì thời hạn nộp thuế được kéo dài đến ngày cuối cùng của thời hạn nộp hồ sơ khai thuế.
Thuế thu nhập cá nhân, thuế GTGT, thuế TNDN
Căn cứ theo Điều 55, Luật Quản lý thuế 38/2019/QH14 quy định thời hạn nộp thuế thu nhập chậm nhất là ngày cuối cùng của thời hạn nộp tờ khai thuế tháng, quý, quyết toán thuế.
- Thời hạn nộp thuế theo tháng chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế.
- Thời hạn nộp thuế theo quý chậm nhất là ngày thứ 30 (ngày cuối cùng của đầu tháng) của quý tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ thuế.
- Thời hạn nộp thuế theo từng lần phát sinh chậm nhất là ngày thứ 10 kể từ ngày phát sinh nghĩa vụ thuế.
- Thời gian nộp quyết toán thuế chậm nhất là ngày thứ 90 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch.
>>> Xem thêm: Dịch vụ hoàn thuế giá trị gia tăng
Mức phạt chậm nộp thuế là bao nhiêu?
Người nộp tiền thuế chậm thì phải chịu mức phạt theo Khoản 2 Điều 59 của Luật quản lý Thuế 2019 quy định sau đây:
“a) Mức tính tiền chậm nộp sẽ được tính bằng 0,03%/ngày tính trên số tiền thuế chậm nộp.
b) Thời gian tính tiền chậm nộp được tính liên tục bắt đầu từ ngày tiếp theo ngày phát sinh tiền chậm nộp thuế theo quy định tại Khoản 1 Điều này đến ngày liền kề trước ngày số tiền nợ thuế, tiền thu hồi hoàn thuế, tiền thuế tăng thêm, tiền thuế ấn định và tiền thuế chậm chuyển đã nộp vào ngân sách nhà nước.”
Như vậy, tiền chậm nộp 01 ngày sẽ được tính theo công thức như sau:
|
Mức tính tiền chậm nộp 01 ngày = 0,03% x Số tiền thuế chậm nộp |
>>> Xem thêm: Dịch vụ kế toán thuế chuyên nghiệp
Khi nào được miễn tiền chậm nộp?
Theo khoản 8 Điều 59 Luật Quản lý thuế 2019, người nộp thuế cần tuân thủ thời hạn nộp tiền chậm, tuy nhiên với một số trường hợp bất khả kháng thì được quyền miễn tiền chậm nộp tiền thuế như:
Người nộp thuế chịu thiệt hại về mặt vật chất do gặp phải thiên tai, dịch bệnh, thảm họa, hỏa hoạn, tai nạn bất ngờ.
Các trường hợp bất khả kháng khác được quy định cụ thể theo quy định của Chính phủ.
Hướng dẫn cách tính tiền chậm nộp thuế và ví dụ
Đối với các khoản tiền thuế nợ phát sinh từ ngày 1/7/2016 thì số tiền chậm nộp được tính mức 0,03%/ngày nhân với số tiền thuế chậm nộp.
| Số tiền nộp phạt = Số tiền thuế chậm nộp x 0,03% x Số ngày chậm nộp |
Đối với khoản tiền thuế nợ phát sinh trước ngày 1/7/2016 nhưng sau ngày 1/7/2016 vẫn chưa nộp thuế thì sẽ được tính như sau:
Trước ngày 1/1/2015 tính phạt chậm nộp, tiền chậm nộp theo Luật Quản lý thuế 2006, Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Quản lý thuế 2012: Số ngày chậm nộp thuế < 90 ngày là 0,05%/ngày, từ ngày 91 trở đi là 0,07%/ngày;
|
Số ngày chậm nộp < 90 ngày: Số tiền phạt chậm nộp thuế = Số tiền thuế chậm nộp x 0,05% x Số ngày chậm nộp Số ngày chậm nộp > 90 ngày: Số tiền phạt chậm nộp thuế = Số tiền thuế chậm nộp x 0,07% x Số ngày chậm nộp |
Từ ngày 1/1/2015 tính tiền chậm nộp theo quy định tại Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của các Luật về thuế 71/2014/QH13: Mức 0,03%/ngày nhân với số tiền thuế chậm nộp.
| Số tiền nộp phạt = Số tiền thuế chậm nộp x 0,05% x Số ngày chậm nộp |
Số ngày chậm nộp tiền thuế (gồm cả ngày lễ, ngày nghỉ theo quy định) được tính bắt đầu từ ngày kế tiếp sau ngày cuối cùng của thời hạn nộp thuế theo quy định và thời hạn nộp thuế ghi trong thông báo hoặc quyết định xử lý vi phạm pháp luật về thuế của cơ quan Thuế hoặc quyết định xử lý của cơ quan Nhà nước có thẩm quyền đến ngày người nộp thuế phải nộp số tiền thuế vào ngân sách nhà nước.
Trường hợp người nộp thuế khai thiếu tiền thuế của kỳ phát sinh trước ngày 1/1/2015 nhưng sau ngày 1/1/2015 cơ quan có thẩm quyền phát hiện thông qua thanh tra, kiểm tra hoặc người nộp tự phát hiện thì tiền chậm nộp sẽ được tính theo mức 0,05%/ngày tính trên số tiền thuế khai thiếu từ ngày phải nộp theo quy định đến ngày người nộp thuế phải nộp tiền thuế khai thiếu vào ngân sách nhà nước.
Công ty TNHH Minh Anh nợ 50.000.000đ tiền thuế GTGT, có hạn nộp là ngày 21/5/2023. Công ty TNHH Minh Anh nộp 50.000.000đ vào ngày 30/6/2023, số ngày chậm nộp được tính từ 21/5/2023 đến ngày 30/6/2023.
Từ ngày 21/5/2023 đến 30/6/2023 số ngày chậm nộp sẽ là 41 ngày.
| Số tiền nộp phạt = Số tiền thuế chậm nộp x 0,03% x Số ngày chậm nộp |
Ví dụ: Số tiền Công ty TNHH Minh Anh cần nộp là: 50.000.000 x 0.03% x 41 = 615.000 đồng.
Trên đây là những giải đáp về mức phạt chậm nộp thuế và cách tính tiền chậm nộp thuế mà bạn có thể tham khảo. Đừng quên liên hệ với TIM SEN khi có nhu cầu sử dụng dịch vụ hoàn thuế giá trị gia tăng, thành lập công ty trọn gói, dịch vụ làm báo cáo thuế trọn gói chuyên nghiệp,…
