Trong quá trình sản xuất, kinh doanh cá nhân, hộ kinh doanh cần phải nộp thuế, lệ phí theo quy định của pháp luật, trừ những trường hợp được miễn. Vậy hộ kinh doanh cá thể nộp thuế như thế nào? Các loại thuế và cách tính thuế hộ kinh doanh cá thể ra sao? Cùng TIM SEN giải đáp thắc mắc trong bài viết dưới đây.
Căn cứ pháp lý
- Luật thuế giá trị gia tăng chính thức có hiệu lực ngày 01/01/2009.
- Thông tư số 92/2015/TT-BTC chính thức có hiệu lực từ ngày 30/07/2015;
- Nghị định số 139/2016/NĐ-CP chính thức có hiệu lực từ ngày 01/01/2017;
- Nghị định số 22/2020/NĐ-CP chính thức có hiệu lực từ ngày 25/02/2020;
- Luật quản lý thuế số 38/2019/QH14 chính thức có hiệu lực từ ngày 01/07/2020;
- Nghị định số 126/2020/NĐ-CP chính thức có hiệu lực ngày 05/12/2020;
Các loại thuế hộ kinh doanh cá thể phải nộp
Căn cứ vào điều 8 Nghị định số 126/2020/NĐ-CP tại Bộ luật Quản lý thuế, các loại thuế hộ kinh doanh phải nộp bao gồm:
- Lệ phí (thuế) môn bài;
- Thuế giá trị gia tăng (GTGT);
- Thuế thu nhập cá nhân (TNCN).
Ngoài ra, hộ kinh doanh cá thể còn có thể nộp thuế bảo vệ môi trường, thuế tài nguyên,… trong trường hợp kinh doanh hàng hóa thuộc đối tượng chịu thuế của các luật này.
Cách tính thuế môn bài cho hộ kinh doanh cá thể
Dưới đây là cách tính thuế khoán môn bài hộ kinh doanh và những trường hợp được miễn đóng lệ phí môn bài theo quy định của pháp luật.
Mức thuế khoán môn bài
Theo Thông tư số 65/2020/TT-BTC thì mức thuế đối với hộ kinh doanh cá thể được tính dựa theo doanh thu bình quân hàng năm. Cụ thể:
| Trường hợp | Lệ phí môn bài/năm |
| Mức doanh thu bình quân trên 500 triệu đồng/năm | 1.000.000 đồng/năm |
| Mức doanh thu bình quân trên 300 đến 500 triệu đồng/năm | 500.000 đồng/năm |
| Mức doanh thu bình quân trên 100 đến 300 triệu đồng/năm | 300.000 đồng/năm |
| Hộ kinh doanh thành lập sau ngày 25/02/2020 | Miễn lệ phí môn bài vào năm đầu tiên |
Những trường hợp được nhà nước miễn lệ phí môn bài
Trong các trường hợp phải đóng lệ phí môn bài thì vẫn còn một số trường hợp được miễn lệ phí môn bài. Cụ thể như sau:
- Cá nhân, hộ gia đình kinh doanh không có địa điểm kinh doanh cố định; kinh doanh không hoạt động thường xuyên theo Bộ Tài chính.
- Hộ gia đình, cá nhân, nhóm cá nhân, có doanh thu trung bình quân dưới 100 triệu đồng/năm.
- Cá nhân, hộ gia đình, sản xuất muối và tổ chức nuôi trồng, đánh bắt thủy hải sản và dịch vụ hậu cần nghề cá.
- Miễn lệ phí môn bài đối với các cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình lần đầu thành lập hoặc ra hoạt động kinh doanh, sản xuất.
Thuế khoán là gì? Cách tính thuế khoán cho hộ kinh doanh cá thể
Thuế khoán là gì?
Thuế khoán là mức thuế và các khoản thu khác thuộc ngân sách nhà nước mà hộ kinh doanh cá thể phải nộp theo phương pháp khoán do Cơ quan thuế xác định theo quy định tại Điều 51 Luật Quản lý thuế 2019.
Thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN) của hộ kinh doanh cá thể được tính theo phương pháp khoán.
Nguyên tắc tính thuế TNCN, GTGT hộ kinh doanh
Theo Thông tư số 40/2021/TT-BTC và Thông tư số 100/2021/TT-BTC nguyên tắc tính thuế khoán hộ kinh doanh như sau:
- Nguyên tắc tính thuế đối với cá nhân hộ kinh doanh cá thể được thực hiện theo quy định của pháp luật hiện hành về thuế GTGT, thuế TNCN và các văn bản quy phạm pháp luật có liên quan.
- Nếu hộ kinh doanh cá thể có doanh thu tính thuế từ 100 triệu/năm trở xuống thì thuộc trường hợp không phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN.
- Doanh thu tính thuế thực tế để xác định số thuế phải nộp trong năm là doanh thu tương ứng với số tháng thực tế trong hoạt động kinh doanh.
- Trường hợp cá nhân nộp thuế khoán đã được cơ quan thuế thông báo số thuế khoán phải nộp, nếu kinh doanh không đủ 1 năm thì cá nhân được giảm thuế khoán phải nộp tương ứng với số tháng ngừng/nghỉ hoạt động kinh doanh trong năm.
>>> Xem thêm: Dịch vụ hoàn thuế giá trị gia tăng
Cách tính thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân hộ kinh doanh cá thể
Công thức tính thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân hộ kinh doanh cá thể như sau:
|
Số thuế TNCN phải nộp = Tỷ lệ thuế TNCN x Doanh thu tính thuế TNCN Số thuế GTGT phải nộp = Tỷ lệ thuế GTGT x Doanh thu tính thuế GTGT |
✒️Doanh thu tính thuế khoán hộ kinh doanh được tính như sau:
✒️Tỷ lệ % thuế tính theo doanh thu khoán:
- Trường hợp cá nhân kinh doanh, hộ kinh doanh hoạt động nhiều lĩnh vực, ngành nghề thì phải thực hiện kê khai và tính theo tỷ lệ phần trăm thuế trên doanh thu đối với từng lĩnh vực, ngành nghề.
- Trường hợp các cá nhân kinh doanh, hộ gia đình không xác định được doanh thu của từng lĩnh vực, ngành nghề hoặc xác định không phù hợp với thực tế thì cơ quan thuế sẽ ấn định doanh thu tính thuế cho từng lĩnh vực, ngành nghề theo quy định của pháp luật về quản lý thuế.
Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với hộ khoán
- Thời hạn nộp hồ sơ chậm nhất là ngày 15/12 của năm trước năm tính thuế.
- Riêng với trường hợp hộ khoán có sử dụng hóa đơn do cơ quan thuế cấp, bán lẻ theo từng lần phát sinh thì thời hạn nộp hồ sơ khai thuế chậm nhất là ngày thứ 10 kể từ ngày phát sinh doanh thu có yêu cầu dùng hóa đơn.
- Trường hợp hộ khoán mới ra kinh doanh/hộ khoán chuyển đổi sang phương pháp kê khai hộ khoán thay đổi ngành nghề, quy mô kinh doanh trong năm thì thời hạn nộp hồ sơ khai thuế chậm nhất là ngày thứ 10 kể từ ngày bắt đầu kinh doanh/chuyển đổi phương pháp tính thuế/thay đổi ngành nghề hoặc quy mô kinh doanh.
Một số câu hỏi thường gặp về thuế với hộ kinh doanh
Hộ kinh doanh cá thể là gì?
Hộ kinh doanh là một tổ chức do một cá nhân hoặc nhóm người gồm các cá nhân là công dân Việt Nam đủ 18 tuổi, có khả năng chịu trách nhiệm hành vi dân sự đầy đủ hoặc một hộ gia đình làm chủ. Hộ kinh doanh chỉ được đăng ký kinh doanh dưới quy mô 10 người, tại một địa điểm và chịu trách nhiệm bằng chính tài sản của mình.
Cách tính thuế môn bài đối với hộ kinh doanh cá thể?
Theo khoản 2, điều 4, Nghị định số 139/2016/NĐ-CP quy định như sau:
Mức thu lệ phí môn bài đối với hộ kinh doanh cá thể được tính dựa trên doanh thu bình quân như sau:
- Doanh thu bình quân trên 500 triệu đồng/năm: 1.000.000 đồng/năm;
- Doanh thu bình quân trên 300 đến 500 triệu đồng/năm: 500.000 đồng/năm;
- Doanh thu bình quân trên 100 đến 300 triệu đồng/năm: 300.000 đồng/năm.
>>> Xem thêm: Dịch vụ kế toán thuế trọn gói
Hộ kinh doanh cá thể được miễn thuế khi nào?
Theo quy định khoản 2 điều 4 Thông tư số 40/2021/TT-BTC hộ kinh doanh cá nhân được miễn thuế khi:
- Hộ kinh doanh cá thể có doanh thu hàng năm từ 100 triệu đồng trở xuống sẽ được miễn lệ phí thuế.
- Hộ, cá nhân kinh doanh theo hình thức nhóm cá nhân, hộ gia đình có mức doanh thu hàng năm từ 100 triệu đồng/năm trở xuống cần xác định cá nhân không phải nộp thuế GTGT, TNCN được xác định cho một người đại diện duy nhất của nhóm cá nhân, hộ gia đình trong năm tính thuế.
Trên đây là những thông tin về cách tính thuế hộ kinh doanh và giải đáp các câu hỏi thắc mắc mà TIM SEN đã chia sẻ đến bạn. Hy vọng sẽ là thông tin hữu ích giúp bạn khi cần tính các loại thuế của hộ kinh doanh. Khi có nhu cầu sử dụng dịch vụ dịch vụ hoàn thuế giá trị gia tăng, dịch vụ kế toán uy tín, báo cáo thuế chuyên nghiệp,… hãy liên hệ với TIM SEN ngay nhé!
