Tổ chức là chủ sở hữu Công ty TNHH MTV chuyển nhượng toàn bộ vốn có gắn với bất động sản thì kê khai thuế TNDN như thế nào?
Hãy cùng Công ty Tim Sen – đơn vị cung cấp dịch vụ kế toán thuế tại TP.HCM xem chi tiết nội dung này.
Tại Khoản 1 Điều 14 Thông tư 78/2014/TT-BTC quy định về việc chuyển nhượng vốn trong Công ty TNHH MTC có gắn với bất động sản như sau:
“Điều 14. Thu nhập từ chuyển nhượng vốn
1. Phạm vi áp dụng:
…
Trường hợp doanh nghiệp bán toàn bộ Công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên do tổ chức làm chủ sở hữu dưới hình thức chuyển nhượng vốn có gắn với bất động sản thì kê khai và nộp thuế thu nhập doanh nghiệp theo hoạt động chuyển nhượng bất động sản và kê khai theo tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp (mẫu số 08) ban hành kèm theo Thông tư này.”
Như vậy, tổ chức làm chủ sở hữu Công ty TNHH MTV khi chuyển nhượng vốn có gắn với bât động sản thì kê khai và nộp thuế TNDN theo hoạt động chuyển nhượng bất động sản.
1. Đối với doanh nghiệp áp dụng phương pháp tỷ lệ trên doanh thu để khai, nộp thuế thu nhập doanh nghiệp
- Doanh nghiệp thực hiện khai thuế thu nhập doanh nghiệp đối với hoạt động chuyển nhượng bất động sản theo từng lần phát sinh.
- Tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp theo Mẫu số 06/TNDN tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp áp dụng đối với hoạt động bán toàn bộ doanh nghiệp dưới hình thức chuyển nhượng vốn có gắn với bất động sản tại Phụ lục II ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC.
2. Đối với doanh nghiệp áp dụng phương pháp doanh thu – chi phí để khai, nộp thuế thu nhập doanh nghiệp
2.1 Khai thuế, tạm nộp hàng quý đối với hoạt động chuyển nhượng bất động sản
Doanh nghiệp không phải nộp hồ sơ khai thuế quý nhưng phải xác định số thuế tạm nộp hàng quý để nộp tiền thuế thu nhập doanh nghiệp vào ngân sách nhà nước cho từng tỉnh nơi có hoạt động chuyển nhượng bất động sản.
2.2 Khai quyết toán thuế với hoạt động chuyển nhượng bất động sản
- Doanh nghiệp khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp đối với toàn bộ hoạt động chuyển nhượng bất động sản theo Tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp (Mẫu số 03/TNDN tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp áp dụng đối với phương pháp doanh thu – chi phí) tại Phụ lục II ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC).
- Xác định số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp cho từng tỉnh tại phụ lục Bảng phân bổ số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp (theo Mẫu số 03-8A/TNDN bảng phân bổ số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp đối với hoạt động chuyển nhượng bất động sản tại Phụ lục II ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC) cho các địa phương nơi được hưởng nguồn thu đối với hoạt động chuyển nhượng bất động sản.
|
Số thuế TNDN phải nộp cho từng tỉnh nơi có hoạt động chuyển nhượng bất động sản tạm nộp hàng quý và quyết toán |
= |
Doanh thu tính thuế TNDN của hoạt động chuyển nhượng bất động sản tại từng tỉnh |
x |
Thuế suất 1% |
+ Trường hợp số thuế đã tạm nộp theo quý nhỏ hơn số thuế phải nộp theo quyết toán thuế trên tờ khai quyết toán tại trụ sở chính trên Mẫu số 03/TNDN tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp áp dụng đối với phương pháp doanh thu – chi phí thì doanh nghiệp phải nộp số thuế còn thiếu cho địa phương nơi đóng trụ sở chính.
+ Trường hợp số thuế đã tạm nộp theo quý lớn hơn số thuế phải nộp theo quyết toán thuế thì được xác định là số thuế nộp thừa và xử lý theo quy định tại Điều 60 Luật Quản lý thuế và Điều 25 Thông tư 80/2021/TT-BTC.
|
Xem thêm: Khai thuế chuyển nhượng vốn của nhà đầu tư nước ngoài tại Việt Nam |
Trên đây là nội dung bài viết được Công ty Tim Sen – đơn vị cung cấp dịch vụ kế toán thuế tại TP.HCM gửi tới bạn đọc.
Trong bất kỳ lúc nào, nếu bạn đang có bất cứ thắc mắc nào liên quan thành lập công ty trọn gói, dịch vụ kế toán thuế chuyên nghiệp TPHCM, dịch vụ hoàn thuế giá trị gia tăng, dịch vụ báo cáo thuế cuối năm tại TPHCM và các vấn đề khác có liên quan bạn có thể liên hệ tới TIM SEN thông qua tổng đài 028.71 069 069 – 0903 016 246 (24/7) để được tư vấn và hỗ trợ miễn phí!
Mọi chi tiết xin vui lòng liên hệ :
CÔNG TY TNHH TIM SEN
🏢 Địa chỉ: Tòa nhà Hoàng Anh Safomec, Số 7/1 Thành Thái, Phường 14, Quận 10, Tp.HCM, Việt Nam.
☎️ Điện thoại: (028) 71 069 069 – Hotline : 0903 016 246
📧 Email: info@timsen.vn
